Belasting op aandele-opsies verenigde koninkryk

Global Tax Guide vir individue met Stock Vergoeding Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van voorraad vergoeding in 38 lande, insluitend die reëls met betrekking tot Inkomstebelasting, sosiale belasting, kapitaalwinsbelasting, inkomste-aankope, belasting koshuis, uitgang belasting, en bate verslagdoening. Om verdere hulpbronne te voorsien, elke land se leiding skakels na die webwerf van die nasionale belasting agentskap en, waar van toepassing, na die land se belasting verdrag met die Verenigde State van Amerika. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk as dit nodig is. Aan die einde van elke, is die maand van die mees onlangs vereis update gegee. Dit is nie ongewoon vir 'n land se belasting reëls op voorraad vergoeding onveranderd te wees vir 'n paar jaar, so in 'n land lei geen updates nodig vir lang tydperke. Benewens die land-spesifieke dekking in hierdie gids, sien ook 'n verwante artikel reeks en 'n algemene vrae oor internasionale belasting in die algemeen vir mobiele werknemers. Nog vrae bied opname data op voorraad planne buite die Verenigde State van Amerika. 'N Ander Vrae verduidelik die belasting-gelykmaking programme waardeur sommige maatskappye betaal die buitelandse belasting van werknemers op internasionale opdragte. Jou wêreldwye belasting Guide is geweldig en die inskrywing op sigself die moeite werd. 'N groot bron Cynthia Hunt, Regte Departement, Entegris Hoekom Hierdie Gids Matters Die belasting van voorraad vergoeding vir mobiele werknemers kan veral ingewikkeld wees, veral wanneer hulle werk in twee of meer lande tydens die vestigingsperiode van aandele toekennings. In 'n opname van multinasionale maatskappye, 67 van die respondente het gerapporteer dat werknemers nie 'n goeie begrip van hoe om voordeel te trek uit ekwiteitvergoedingskemas buite die Verenigde State van Amerika (2015 Global Equity Aansporings opname deur PricewaterhouseCoopers en die NASPP) het. Ons globale belasting Guide is 'n waardevolle vertrekpunt vir beide voorraad plan deelnemers en voorraad plan professionele mense wat nodig het om te weet oor die belasting van voorraad vergoeding in die gedek lande. Soek professionele advies oor spesifieke situasies Hierdie gids 'n nuttige beginpunt en navorsing instrument kan wees, die verskaffing van 'n algemene verwysingsraamwerk op belastingwette in elk gedek land. Jy moet egter kontak rekenmeesters, belasting spesialiste, prokureurs, en / of menslike-hulpbronne departemente vir advies oor spesifieke situasies. Die inhoud van die wêreldwye belasting Guide moet nie beskou word as reg, belasting, of finansiële-beplanning raad oor 'n spesifieke feite of omstandighede. Agtergrond van die wêreldwye belasting Guide Die Globale Tax Guide is oorspronklik opgestel deur Louis RORIMER van die regsfirma Jones Dag in Cleveland, Ohio, en is geskryf om sy siening en nie die sienings van die regsfirma hy verbonde aan te spreek noodwendig. Mnr RORIMER is ook die skrywer van die twee-volume boek International Stock Planne. Die wêreldwye belasting Gids opgedateer as wat nodig is deur die personeel van myStockOptions. As met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins, sy beskou inkomste te verwesenlik. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorIf jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie, as jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen ontvang . Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016GUIDE om kwessies belasting in die Verenigde Koninkryk Die volgende is 'n algemene opsomming van die materiaal belastinggevolge van die vrywillige kansellering van aanmerking kom opsies in ruil vir die toekenning van beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod om te ruil vir geskikte werknemers onderhewig aan belasting in die Verenigde Koninkryk. Hierdie opsomming is gebaseer op die belastingwette in effek in die Verenigde Koninkryk as in Oktober 2009. Let asseblief daarop dat ons bevestiging van die belasting owerhede in die Verenigde Koninkryk verkry het met betrekking tot die behandeling van enige in aanmerking kom opsies wat onder die goedgekeurde toegestaan Verenigde Koninkryk Sub-Plan om die Plan 2000 (soos hieronder bespreek), maar ons het nie 'n belasting regerende of ander bevestiging verkry ten opsigte van die ander inligting wat in hierdie opsomming, en dit is moontlik dat die belasting owerhede 'n ander posisie kan neem. Hierdie opsomming is algemeen van aard is en nie al die belastinggevolge wat relevant mag wees in die lig van jou spesifieke omstandighede te bespreek, dit is ook nie bedoel in alle opsigte aan alle kategorieë van kwalifiserende werknemers van toepassing te wees. Neem asseblief kennis dat belastingwette verander gereeld en soms op 'n terugwerkende basis. As gevolg hiervan, kan die inligting vervat in hierdie opsomming inligting verouderd wees ten tye van die beperkte voorraad eenhede verleen, die beperkte voorraad eenhede rok, of jy verkoop aandele van gemeenskaplike voorraad verkry oor vestiging van die beperkte voorraad eenhede. As jy 'n burger of inwoner van meer as een land, of word beskou as 'n inwoner van meer as een land vir plaaslike wetgewing doeleindes, of as jy nie so inwoner, gewoonlik woonagtig is behandel en gevestig in die Verenigde Koninkryk, die inkomstebelasting en sosiale sekuriteit onderstaande inligting kan nie op u van toepassing wees. Verder, as jy die aanmerking kom opsies ontvang wanneer jy woon in of was anders om belasting in 'n ander land onderwerp (die 147original toekenning country148), maar jy nou woon in of andersins aan belasting in 'n ander land onderwerp (die 147new country148), jy mag onderhewig wees aan belasting in verband met die beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod verleen aan Exchange in die oorspronklike toekenning land, sowel as in die nuwe land. Gevolglik word jy ten sterkste aangeraai om toepaslike professionele advies in te win oor hoe die belasting of ander wette in jou land van toepassing op jou spesifieke situasie. Die toekenning van beperkte voorraad eenhede in ruil vir die kansellasie van aanmerking kom opsies op grond van die aanbod om te Exchange is nie kragtens die HM Inkomste en Doeane (147HMRC148) goedgekeur UK Sub-Plan om die Plan 2000, want beperk voorraad eenhede nie toegestaan ​​kan word onder die Britse Sub-Plan. Gevolglik neem asseblief kennis dat 'n beperkte voorraad eenhede wat jy kan ontvang nie vir belasting gunstige behandeling en die belasting gunstige behandeling van enige goedgekeurde opsies wat jy kies om te kanselleer, sal verlore sal kwalifiseer. Ons het bevestig met HMRC dat as jy nie kies om enige of sommige van jou goedgekeurde opsies te kanselleer, die aanbod sal geen invloed op die goedgekeurde status van jou opsies wat nie vir kansellasie aangebied het. Met ander woorde, sal u goedgekeurde opsies onderhewig bly aan gunstige behandeling belasting. Jy sal waarskynlik nie onderhewig wees aan belasting as gevolg van die uitruil van aanmerking kom opsies vir die toekenning van beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod te ruil. Grant van beperkte Stock Eenhede Jy sal nie onderhewig aan belasting wees wanneer die beperkte voorraad eenhede word aan jou. Vestiging van Beperkte Stock eenhede wat jy sal onderhewig wees aan inkomstebelasting en werknemer National Insurance bydraes (147NICs148) wanneer die beperkte voorraad eenhede frokkie en aandele aan u uitgereik. Die belasbare bedrag sal die billike markwaarde van die wat aan u uitgereik by vestigende aandele wees. Daarbenewens het die beperkte voorraad eenhede sal vir jou op die voorwaarde dat jy instem tot enige aanspreeklikheid vir employer146s NKK, wat ook verskuldig aan vestiging van die beperkte voorraad eenhede ontmoet toegestaan. Om die voorafgaande bereik, sal jy gevra word om 'n gesamentlike verkiesing uit te voer om die employer146s NKK aanvaar. Jou beperk voorraad eenhede van nul en gener waarde indien jy nie uit te voer en die standaard van die gesamentlike verkiesing vorm om jou werkgewer of om EA. Op die oomblik is employer146s NKK gehef teen 'n koers van 12,8. Begin met die belastingjaar April 6, 2011 tot 5 April, 2012, employer146s NKK sal gehef word teen 'n koers van 13,3. Jy sal in staat wees om die bedrag van employer146s NKK dat jy moet betaal uit die totale belasbare inkomste as gevolg van die vestiging van jou beperkte voorraad eenhede aftrek. Neem asseblief kennis dat die aanspreeklikheid vir werkgewer NKK verskuldig op enige uitgeruil opsies wat nie onder die Britse Sub-Plan (147unapproved in aanmerking kom options148) toegestaan ​​mag of nie mag gewees het aan u oorgedra. Daarom, voordat jy besluit om deel te neem in die aanbod, jy moet versigtig oorweeg die feit dat die werkgewer NKK deur u betaalbaar by die verkryging van die aandele sal wees wanneer die beperkte voorraad eenhede frokkie, terwyl hulle dalk nie betaalbaar deur u by uitoefening van al jou UK-goedgekeurde in aanmerking kom opsies of nie-goedgekeurde in aanmerking kom opsies. Jy moet verwys na die betrokke voorraad opsie ooreenkoms om te bepaal of die aanspreeklikheid werkgewer NKK is oorgeplaas na jou in verband met jou in aanmerking kom opsies. Jy sal onderhewig wees aan kapitaalwinsbelasting teen 'n vaste koers van (tans) 18 wanneer jy daarna enige aandele verkry teen vestiging van die beperkte voorraad eenhede teen 'n wins te verkoop. Jy sal belas word op die verskil tussen die koop opbrengs en die billike markwaarde van die aandele op vestiging. Let asseblief daarop dat, effektiewe April 6, 2008, is taps verligting afgeskaf. Jy sal egter onderhewig wees aan kapitaalwinsbelasting in enige jaar van aanslag slegs indien jou kapitaalwins oorskry jou jaarlikse persoonlike vrystelling (tans pound10,100). Verder, as jy ander aandele in EA, moet jy in ag neem die aandeel identifikasie reëls vir die berekening van jou kapitaalwins aanspreeklikheid. Raadpleeg jou persoonlike belasting adviseur om te bepaal hoe aandeel identifikasie reëls in jou spesifieke situasie toe te pas. As jy die uitgereikte op vestiging van die beperkte voorraad eenhede aandele hou, kan jy daarop geregtig wees om dividende te ontvang as EA, na goeddunke, verklaar 'n dividend. Enige dividend betaal ten opsigte van die aandele sal onderhewig wees aan inkomstebelasting (maar nie NKK) in die VK en ook om Amerikaanse federale inkomstebelasting by die bron teruggehou. Jou toepaslike belastingkoers sal afhang van jou totale inkomste. Jy sal nodig hê om jou dividendinkomste te HMRC verklaar op jou jaarlikse belastingopgawe. Jy kan geregtig wees om 'n belasting krediet teen jou VK inkomstebelasting vir die Amerikaanse federale inkomste belasting teruggehou. Weerhouding en Rapportering Jou werkgewer sal die inkomste belasting en NKK bereken as gevolg by vestigende en rekening vir hierdie bedrae te HMRC namens jou. As, vir een of ander rede, jou werkgewer nie in staat is om die inkomste belasting onder die LBS-stelsel of deur 'n ander metode toegelaat in die toepassing toekenning ooreenkoms te weerhou, moet jy jou werkgewer te vergoed vir die betaal binne 90 dae na die datum belasting waarop die beperkte voorraad eenhede frokkie en aandele aan u uitgereik. As jy nie jou werkgewer te vergoed vir die inkomste belasting betaal namens jou binne 90 dae na die verkryging van aandele op grond van die beperkte voorraad eenhede en neem aan jy is nie 'n direkteur of uitvoerende beampte van EA (binne die betekenis van artikel 13 (k ) van die Exchange Act), sal jy geag 'n lening te ontvang van u werkgewer in die bedrag van die inkomste belasting te danke. Die lening sal rente dra teen die destydse huidige HMRC amptelike koers en dit sal onmiddellik verskuldig en terugbetaalbaar wees en jou werkgewer kan dit herstel te eniger tyd deur enige van die uiteengesit in die toekenning ooreenkoms beteken. Jou werkgewer is ook nodig om die besonderhede van die uitruil van die in aanmerking kom opsies, die toekenning en vestiging van die beperkte voorraad eenhede, die verkryging van aandele en enige belasting teruggehou op sy jaarlikse belastingopgawes in bewaring gehou deur HMRC rapporteer. Benewens jou employer146s verslagdoening verpligtinge, jy is verantwoordelik vir die rapportering van enige inkomste verkry op vestiging van die beperkte voorraad eenhede, die verkoop van jou aandele en die ontvangs van enige dividende op jou jaarlikse belastingopgawe. Jy is ook verantwoordelik vir enige belasting as gevolg van die verkoop van jou aandele en die ontvangs van enige dividende betaal. Spesiale Kennisgewing vir die voormalige Britse Werknemers Die volgende is 'n algemene opsomming van die materiaal Britse belasting gevolge van die vrywillige kansellering van aanmerking kom opsies in ruil vir die toekenning van beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod om te ruil vir geskikte werknemers wat belasting inwoner en gewoonlik woonagtig was in die Verenigde Koninkryk as hulle het die aanmerking kom opsies hulle verkies om te kanselleer in die ruil, maar wat daarna buite die Verenigde Koninkryk het verhuis voordat hulle ontvang beperk voorraad eenhede in die ruil. Jy sal waarskynlik nie onderhewig wees aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting of NKK as gevolg van die uitruil van aanmerking kom opsies vir die toekenning van beperkte voorraad eenhede op grond van die aanbod te ruil. Grant van beperkte Stock Eenhede Jy sal nie onderhewig aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting of NKK wees wanneer die beperkte voorraad eenhede word aan jou. Vestiging van Beperkte Stock Eenhede Ondanks die feit dat jy buite die Verenigde Koninkryk het verskuif, sal jy onderworpe aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting wanneer die beperkte voorraad eenhede frokkie en aandele aan u uitgereik word indien: jy die opsies toegestaan ​​jy kies om te kanselleer in die uitruil voor April 6, 2008 op 'n tyd toe jy beide inwoner en gewoonlik in die Verenigde Koninkryk woonagtig vir belastingdoeleindes of die beperkte voorraad eenhede word aan jou as jy belasting inwoner in die Verenigde Koninkryk. Die belasbare bedrag sal die billike markwaarde van die wat aan u uitgereik by vestigende aandele wees. Dit is egter HMRC algemeen bereid is om die Britse belastingaanspreeklikheid te verminder om die relatiewe aantal werksdae wat jy spandeer in die Verenigde Koninkryk en die ander land tussen Grant en vestiging van die opsie en die daaropvolgende toekenning en vestiging van die beperkte voorraad eenhede weerspieël (behalwe waar daar 'n toepaslike belasting verdrag tussen die Verenigde Koninkryk en jou nuwe land van verblyf wat anders bepaal). As jy aan belasting in die VK en jou nuwe land waar jy woon op dieselfde inkomste is, kan jy in staat wees om aansoek te doen vir 'n belasting krediet ten opsigte van die Verenigde Koninkryk belastingaanspreeklikheid in jou nuwe land waar jy woon. Ons beveel aan dat jy gaan met jou belasting adviseur om te bevestig of dubbele belasting geld en of dit dalk moontlik wees om jou belastinglas te verminder in die ander land wat gebaseer is op die betaal in die Verenigde Koninkryk belasting. As jy het verhuis op 'n permanente basis om 'n ander as Switserland of 'n lidstaat van die Europese Unie (147EU148) / Europese Economische Ruimte (147EEA148) land, moet jy nie aanspreeklik om Britse werknemer en werkgewer NKK is op vestiging van die beperkte voorraad eenhede. As jy nog nie verskuif op 'n permanente basis, sal u aanspreeklikheid teenoor Britse werknemer en werkgewer NKK afhang van jou persoonlike omstandighede en moet jy jou persoonlike belasting adviseur te raadpleeg. As jy het verhuis na Switserland of 'n EU / EER land, kan jy bloot aan Britse werknemer NKK is op vestiging van die beperkte voorraad eenhede. Daarbenewens kan EA wat jy nodig het om die werkgewer NKK verskuldig op die inkomste besef by vestiging van jou beperkte voorraad eenhede aanvaar. Om dit te bereik, kan jy gevra word om 'n gesamentlike verkiesing uit te voer, en jou beperkte voorraad eenhede gekanselleer kan word as jy nie uit te voer en die standaard van die gesamentlike verkiesing vorm om jou werkgewer of EA. EA is skakeling met HMRC met die oog op om te verseker dat jy nie uiteindelik tot sosiale bydraes op dieselfde inkomste in beide die Verenigde Koninkryk en Switserland of 'n EU / EER land onderwerp en is van mening dat dit in lyn sal wees met die betrokke sosiale sekerheid ooreenkomste . Maar let wel dat EA is nie in 'n posisie om jou verseker van hierdie uitkoms en EA mag nie in staat wees om bevestiging te kry van HMRC voor jou besluit om die opsies of die vestiging van die beperkte voorraad eenhede te ruil. Ons beveel aan dat jy gaan met jou belasting adviseur om te bevestig of jy kan wees onderhewig aan sosiale bydraes op die inkomste in beide lande en of jy in staat is om so 'n dubbele belasting te vermy sal wees. Onderhewig aan die bepalings van enige toepaslike dubbele belasting verdrag, kan jy ook onderhewig aan kapitaalwinsbelasting in die Verenigde Koninkryk te wees wanneer die verkry aandele later verkoop selfs al is jy nie meer in die Verenigde Koninkryk ten tyde van die koop. Sien asseblief hierbo vir algemene kommentaar oor kapitaalwinsbelasting op die verkoop van aandele. Asseblief met jou belasting adviseur, as die belastinghantering van 'n oordrag van individuele in of uit die Verenigde Koninkryk is dikwels kompleks en sal afhang van jou spesifieke omstandighede. Die kommentaar met betrekking tot dividende bo sal geld vir jou as jy in die Verenigde Koninkryk woonagtig is ten tyde ten tyde enige dividende betaal (maar nie andersins). Weerhouding van en verslagdoening Die kommentaar oor Weerhouding en bo Verslagdoening van toepassing sal wees om jou selfs al het jy verhuis. Neem asseblief kennis dat jou voormalige Britse werkgewer net sal verantwoordelik wees vir die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting verskuldig op die basiese belastingkoers (tans 20). As jy 'n hoër koers belastingbetaler, sal jy nodig het om aan te meld en te betaal vir enige bybetaling op jou jaarlikse Britse belastingopgawe. Spesiale Kennisgewing vir Werknemers Die oordrag van Switserland na die Verenigde Koninkryk As jou aanmerking kom opsies toegestaan ​​aan jou terwyl jy in Switserland woon, en jy daarna oorgeplaas na die Verenigde Koninkryk, sal jy onderhewig aan inkomstebelasting in Switserland bly met betrekking tot ten minste 'n gedeelte van die inkomste besef by vestiging van die beperkte voorraad eenhede (bv. die billike markwaarde van die wat aan u uitgereik by vestigende aandele). Die bedrag van die inkomste wat onderhewig is aan belasting in Switserland bly, sal afhang van die tyd wat jy spandeer in Switserland tussen toekenning van jou in aanmerking kom opsies en vestiging van die beperkte voorraad eenhede. Jy kan ook onderhewig wees aan Switserse sosiale versekering bydraes op hierdie inkomste. Jou voormalige Switserse werkgewer verwag word om enige Switserse inkomstebelasting en sosiale versekering bydraes verskuldig ten vestiging weerhou. Op die oomblik is HMRC is van mening dat, in die mate waarin u vervanging beperk voorraad eenhede is gelyk aan of minder as die waarde van jou in aanmerking kom opsies op die datum van oordrag, sal hulle vrygestel van die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting wees. As jy egter jou vervanging beperk voorraad eenhede oorskry die waarde van jou in aanmerking kom opsies op die datum van oordrag, sal hulle 'n aparte wetlike reg wat ten volle aan die Verenigde Koninkryk inkomstebelasting en NKK onderwerp sal wees verteenwoordig. Soos verder verduidelik in die aanbod om te ruil, het die uitruilprogram is so ontwerp dat die waarde van die vervanging beperk voorraad eenhede is ongeveer gelyk aan die waarde van die in aanmerking kom opsies. Maar, soos ook verduidelik, EA is nodig om 'n rekeningkundige koste te neem vir die beperkte voorraad eenhede omdat, vir rekeningkundige doeleindes in ooreenstemming met die Verenigde State van Amerika algemeen aanvaarde rekeningkundige praktyk, hul billike waarde word beskou as meer as die billike waarde van die oorgegee in aanmerking kom opsies. Dit is nie seker hoe HMRC die uitruil sal sien (dit wil sê. As waarde neutraal of as mense wat 'n oormaat waarde). As 'n gevolg, is daar 'n risiko dat die beperkte voorraad eenhede sal onderhewig wees aan inkomstebelasting en NKK in die Verenigde Koninkryk, wat lei tot waarskynlik dubbele belasting van ten minste 'n gedeelte van die inkomste. Dit sal jou verantwoordelikheid wees om 'n buitelandse belastingkrediet eis en kry 'n terugbetaling vir die Switserse belasting betaal wanneer jy jou jaarlikse selfassessering ruil vir die jaar van vestiging van die beperkte voorraad eenhede dien. Ons beveel sterk aan dat jy gaan met jou belasting adviseur vir hul aanbevole plan van aksie te bevestig, of dubbele belasting geld en die beskikbaarheid van 'n belasting credit. Share Options Britse Afgekeurde Aandele-opsies 'n goedgekeurde opsie is 'n opsie wat nie belasting bevoordeel status het nie onder 'n goedgekeurde uitvoerende opsie plan, 'n goedgekeurde opsie spaarplan of onder 'n onderneming bestuur aansporing opsie plan, maar hulle is baie buigsaam en maklik om te administreer. Maar, as jou maatskappy binne die Enterprise Management Incentive reëls kan kom sodat dit EMI opsies kon gee (wat die geval indien die groep as 'n geheel minder as 250 werknemers en 30m bruto bates moet kan wees), sal ons jou na ook lees ons EMI noot en beveel aan dat jy 'n EMI opsie plan te oorweeg. Let ook op dat die belastinghantering van nie-werknemers amp nie-direkteure (bv konsultante) verskil van dié wat hieronder uiteengesit word. Grant van nie goedgekeurde Opsies Daar is geen inkomste (of ander) belastingkoste op toekenning van 'n goedgekeurde opsie. Daar is 'n verpligting vir die maatskappy wat dit uitreik en die Verenigde Koninkryk filiaal teen die toestaan ​​van opsies om HM Inkomste en Doeane (HMRC) meld deur 6 Julie na die einde van die betrokke jaar van aanslag deur die indiening van 'n jaarlikse opbrengs op die HMRC webwerf. Uitoefening van opsie uitoefening van die opsie, inkomstebelasting gehef word op die verskil tussen die markwaarde van die aandele op die datum van uitoefening van die opsie en die opsie uitoefen prys. Byvoorbeeld, indien 'n werknemer 'n opsie verleen meer as 5000 aandele en die opsie uitoefen prys is 2 en die opsie uitgeoefen word wanneer die aandele het 'n markwaarde van 5, sal die belasbare opsie wins wees (5 x 5000) - (2 x 5000) 15000. Tensy die weerhouding van verpligtinge van toepassing, (sien onder), die inkomste belasting is deur die werknemer betaalbaar deur middel van hul eie assessering belastingopgawe vir die betrokke belastingjaar. Weerhouding verpligtinge (LBS) In breë, daar is weerhouding van verpligtinge vir die diens maatskappy indien oefening die aandele onder opsie is in 'n genoteerde maatskappy, 'n maatskappy wat beheer word deur 'n privaat maatskappy, of indien daar reëlings vir daardie maatskappy te verkoop of vir sy inkomste om opgeneem te word. Die aandele word as geredelik omskepbare bates (RCAs). As die aandele in 'n privaat-onderneming en daar is geen reëlings om dit te verkoop, dan is daar geen weerhouding verpligting. Weerhouding vind plaas deur die diens maatskappy onder die LBS-stelsel, en as die opsiehouer nie verseker dat die diens maatskappy befonds vir die inkomstebelasting binne 90 dae na die einde van die betrokke jaar van aanslag kan die werknemer 'n belasting op belastingkoste het deur die werknemers belastingopgawe. Dit is gewoonlik 'n meganisme vir die weerhouding van die opsie dokumentasie. Die uitoefening van opsies moet gerapporteer word teen 6 Julie na die einde van die betrokke jaar van aanslag deur die indiening van 'n jaarlikse opbrengs op die HMRC webwerf. Uitoefening van 'n opsie - nasionale versekering bydraes Daar sal ook nasionale versekering bydraes (NKK) aanspreeklikheid vir die werknemer en die werkgewer op die bedrag van die opsie kry indien die aandele is RCAs wees. Die tempo van werknemers NIC is ook gegradueer en bo 42.385 dit is 2 en onder die limiet (met 'n vrystelling vir 'n laer verdienste) dit is tans 12. Die tempo van werkgewers NKK is tans 13.8 op die bedrag van die opsie gewin. Dit is moontlik dat die werkgewers NIC aanspreeklikheid word oorgedra of vergoed word deur die werknemer. Dit sal die algehele belastinglas vir die werknemer te verhoog op die uitoefening van die opsie, maar 'n inkomstebelastingaftrekking is beskikbaar ten opsigte van die bedrag van die wins waarop die werknemer betaal die werkgewers NKK. Waar 'n werknemer betaal die werkgewers NKK, en is 'n 40 belastingbetaler beteken dit dat die effektiewe koers van inkomstebelasting en NKK is 50,28 nadat die verligting. Die effektiewe belastingkoers en NKK is 54,59 vir individue betaling van die 45 koers. Verkoop van aandele op die verkoop van aandele sal daar 'n klag aan kapitaalwinsbelasting (KWB) (vir individue wat woonagtig is in die jaar van aanslag van beskikking) op die verskil tussen die prys ontvang vir die verkoop van die aandele en die totaal van wees die markwaarde op die datum van uitoefening van die opsie. As 'n goedgekeurde opsie uitgeoefen en die aandele verkoop word op dieselfde dag, sal daar normaalweg geen kapitaalwinsbelasting te betaal. Die werknemer kan hul KWB jaarlikse toelae gebruik (11100 vir die belastingjaar 2015/16) sodat net winste van meer as hierdie bedrag sal onderhewig wees aan KWB. Winste word belas teen 28 tot die mate van die individue totale belasbare inkomste en winste oorskry die inkomstebelasting basiese koers band van 31.785. Winste hieronder wat drumpel (maar veral die jaarlikse toelaag) word belas teen 18. Indien 'n werknemer ten minste 5 van die stemreg en 5 van die gewone aandelekapitaal van die maatskappy en die besit van die aandele vir ten minste een jaar dan is die werknemer mag in aanmerking te kom vir entrepreneurs verligting wat 'n effektiewe koers van 10 vir winste tot 'n leeftyd limiet van 10 miljoen kan. In werklikheid kan die verligting van beperkte gebruik vir werknemer opsiehouers wees. Corporation Aftrekkingsprogram Die diens maatskappy kan in staat wees om 'n korporasie belastingaftrekking te eis vir die bedrag van die opsie kry in sekere omstandighede.