Belastingvoordele werknemer voorraad opsies

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016The voordele en waarde van voorraad Options Dit is 'n dikwels-misgekyk waarheid, maar die vermoë om vir beleggers om akkuraat te sien wat aan die gang is op 'n maatskappy en om in staat wees om maatskappye te vergelyk op grond van dieselfde statistieke is een van die belangrikste dele van 'n belegging. Die debat oor hoe om verantwoording te doen korporatiewe aandele-opsies aan werknemers en bestuurders is aangevoer in die media, die maatskappy se raadsale en selfs in die VSA Kongres. Na baie jare van gekibbel, die Financial Accounting Standards Board. of FASB, uitgereik FAS Verklaring 123 (R). waarin gevra word vir die verpligte afskrywing van voorraad opsies begin in die eerste maatskappy fiskale kwartaal na 15 Junie 2005 (Vir meer inligting, sien die gevare van opsies Terugdatering. Die ware koste van aandele-opsies en 'n nuwe benadering tot ekwiteitvergoedingskemas.) Beleggers nodig om te leer hoe om te bepaal watter maatskappye die meeste geraak sal word - nie net in die vorm van kort termyn verdienste weergawes, of AARP versus pro forma verdienste - maar ook deur veranderinge langtermyn vergoeding metodes en die gevolge van die besluit sal op het baie maatskappye langtermyn strategieë vir die aantrek van talent en motivering van werknemers. (Vir verwante leesstof, sien Verstaan ​​pro forma verdienste.) 'N Kort Geskiedenis van die Stock Opsie as vergoeding Die praktyk van die gee van uit voorraad opsies aan werknemers maatskappy is dekades oud. In 1972, die rekeningkundige beginsels Raad (APB) uitgereik mening No.25, wat 'n beroep vir maatskappye om 'n intrinsieke waarde metode gebruik vir die waardering van die aandele-opsies toegeken aan werknemers van die maatskappy. Onder intrinsieke waarde metodes gebruik by die tyd, kan maatskappye op-die-geld voorraad opsies uit te reik sonder opname enige koste op hul inkomste state. as die opsies oorweeg om geen aanvanklike intrinsieke waarde het. (In hierdie geval, intrinsieke waarde word gedefinieer as die verskil tussen die toekenning prys en die mark prys van die voorraad, wat ten tyde van die toekenning gelyk sou wees). So, terwyl die beoefening van enige koste vir voorraad opsies nie opname lankal begin, die aantal uitgedeel was so klein dat 'n klomp mense het dit geïgnoreer. Fast-forward na 1993 Afdeling 162m van die Internal Revenue Code is geskryf en effektief beperk korporatiewe uitvoerende kontant vergoeding tot 1 miljoen per jaar. Dit is op hierdie punt dat die gebruik van voorraad opsies as 'n vorm van vergoeding regtig begin af te neem. Saamval met hierdie verhoging in opsies toestaan ​​is 'n woedende bul mark in aandele, spesifiek in tegnologie-verwante aandele, wat voordeel trek uit innovasies en verhoogde vraag belegger. Gou dit wasnt net top-bestuurders ontvang voorraad opsies, maar rang-en-lêer werknemers sowel. Die voorraad opsie het van 'n back-kamer uitvoerende gunste gegaan om 'n full-on mededingende voordeel vir maatskappye wat wil trek en motiveer top talent, veral jong talent wat verstand om 'n paar opsies vol kans didnt (in wese, loterykaartjies) plaas ekstra kontant kom payday. Maar te danke aan die bloeiende aandelemark. in plaas van loterykaartjies, die wat aan werknemers toegestaan ​​opsies was so goed soos goud. Dit verskaf 'n belangrike strategiese voordeel van kleiner maatskappye met vlakker sakke, wat hul kontant kan red en eenvoudig te reik meer opsies, al die tyd nie die registrasie van 'n sent van die transaksie as 'n uitgawe. Warren Buffet gepostuleer oor die stand van sake in sy brief 1998 aan aandeelhouers: Alhoewel opsies, indien dit behoorlik gestruktureer, kan 'n geskikte en selfs ideaal, weg te vergoed en te motiveer top bestuurders wees, hulle is meer dikwels wild wispelturig in hul verspreiding van belonings , ondoeltreffende as motiveerders en buitensporig duur vir aandeelhouers. Sy Waardasietyd Ondanks die feit dat 'n goeie lopie, die lotery uiteindelik geëindig - en skielik. Die tegnologie aangevuur borrel in die aandelemark bars, en miljoene opsies wat eens winsgewende was het waardeloos, of water geword. Korporatiewe skandale oorheers die media, as die oorweldigende gierigheid gesien maatskappye soos Enron. WorldCom en Tyco versterk die behoefte aan beleggers en reguleerders om beheer van behoorlike boekhouding en verslagdoening terug te neem. (Vir meer inligting oor hierdie gebeure, sien Die Grootste Stock Scams van alle tye.) Om seker te wees, meer as by die FASB, die belangrikste regulerende liggaam vir die Amerikaanse rekeningkundige standaarde, het hulle nie vergeet dat voorraad opsies is 'n uitgawe met werklike koste om beide maatskappye en aandeelhouers. Wat is die koste Die koste wat opsies voorraad kan inhou vir aandeelhouers 'n kwessie van 'n groot debat. Volgens die FASB, is nie 'n spesifieke metode van waardering opsies toekennings word gedwing om op maatskappye, hoofsaaklik omdat daar geen beste metode bepaal. Stock opsies wat aan werknemers toegestaan ​​het belangrike verskille van dié wat op die uitruil, soos vestigingstydperke en 'n gebrek aan oordraagbaarheid (net kan die werknemer dit ooit gebruik). In hul verklaring saam met die resolusie, sal die FASB voorsiening te maak vir enige waardasiemetode, so lank as wat dit inkorporeer die sleutelveranderlikes wat die mees algemeen gebruikte metodes, soos Black Scholes en binomiale. Die sleutelveranderlikes is: die risiko-vrye opbrengskoers (gewoonlik 'n drie - of ses maande T-wetsontwerp koers sal hier gebruik word). Verwagte dividend koers vir die sekuriteit (maatskappy). Geïmpliseer of verwagte onbestendigheid in die onderliggende sekuriteit tydens die opsie termyn. Uitoefeningsprys van die opsie. Verwag termyn of duur van die opsie. Korporasies is toegelaat om hul eie diskresie gebruik wanneer jy 'n waardasiemodel, maar dit moet ook op deur hul ouditeure ooreengekom. Tog kan daar verbasend groot verskille in die beëindiging van waardasies, afhangende van die metode wat gebruik word en die aannames in plek, veral die wisselvalligheid aannames. Omdat beide maatskappye en beleggers nuwe grondgebied hier betree, is waardasies en metodes gebind om te verander met verloop van tyd. Wat wel bekend is wat reeds plaasgevind het, en dit is dat baie maatskappye aangepas het verminder, of uitgeskakel hul bestaande voorraad opsies programme geheel en al. Gekonfronteer met die vooruitsig van 'n geskatte koste sluit ten tyde van die verlening, het baie maatskappye gekies om vinnig te verander. Oorweeg die volgende statistiek: Toekennings voorraad opsies deur SampP gegee uit 500 maatskappye het van 7,1 miljard in 2001 tot net 4 miljard in 2004, 'n daling van meer as 40 in net drie jaar. Die grafiek hieronder hoogtepunte hierdie tendens. 'N Persoon wat handel dryf afgeleides, kommoditeite, effekte, aandele of geldeenhede met 'n hoër-as-gemiddelde risiko in ruil vir. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan ​​vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos as. Get die meeste uit van Werknemer Stock Options laai die speler. 'N Werknemer voorraad opsie plan kan 'n winsgewende belegging instrument wees indien dit behoorlik bestuur word. Om hierdie rede, het hierdie planne lank gedien as 'n suksesvolle instrument om top-bestuurders te lok, en in die afgelope jaar 'n gewilde manier om nie-uitvoerende werknemers te lok. Ongelukkig het sommige nog nie daarin slaag om die volle voordeel te trek uit die geld wat gegenereer word deur hul werknemer voorraad. Begrip van die aard van aandele-opsies. belasting en die impak daarvan op persoonlike inkomste is die sleutel tot die maksimering van so 'n potensieel winsgewende parmantig. Wat is 'n Werknemer Stock Opsie 'n Werknemer voorraad opsie is 'n deur 'n werkgewer uitgereik word aan 'n werknemer om 'n vasgestelde bedrag van aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk kontrak. Daar is twee breë klassifikasie van aandele-opsies uitgereik: nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) en aansporing voorraad opsies (ISO). Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies verskil van aansporing voorraad opsies op twee maniere. In die eerste plek NSOs word aan nie-uitvoerende werknemers en buite direkteure of konsultante. In teenstelling hiermee, is ISOs streng voorbehou vir werknemers (meer spesifiek, uitvoerende) van die maatskappy. In die tweede plek wil nonqualified opsies nie ontvang spesiale federale belasting behandeling, terwyl aansporing voorraad opsies word gunstige belasting behandeling omdat hulle voldoen aan sekere statutêre reëls beskryf deur die Internal Revenue Code (meer inligting oor hierdie gunstige belasting behandeling hieronder). NSO en ISO planne deel 'n gemeenskaplike eienskap: hulle kan komplekse transaksies binne hierdie planne voel moet spesifieke terme uiteengesit deur die werkgewer ooreenkoms en die Internal Revenue Code volg. Toekenningsdatum, Expiration, Vesting en Oefening Om mee te begin, werknemers word gewoonlik nie volle eienaarskap van die opsies op die aanvang datum van die kontrak toegeken (ook bekend as die toekenningsdatum). Hulle moet voldoen aan 'n spesifieke skedule bekend as die vestiging skedule by die uitoefening van hul opsies. Die vestiging skedule begin op die dag waarop die opsies toegestaan ​​word en 'n lys van die datums wat 'n werknemer in staat is om 'n spesifieke aantal aandele uit te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werkgewer 1000 aandele toestaan ​​op die toekenningsdatum, maar 'n jaar vanaf daardie datum, sal 200 aandele vestig (die werknemer die reg het om te oefen 200 van die 1000-aandele aanvanklik toegestaan ​​gegee). Die jaar daarna het is 'n ander 200 aandele gevestig, en so aan. Die vestiging skedule word gevolg deur 'n vervaldatum. Op hierdie datum, die werkgewer behou nie meer die reg om sy werknemer maatskappy voorraad aan te koop onder die voorwaardes van die ooreenkoms. 'N Werknemer voorraad opsie toegestaan ​​teen 'n spesifieke prys, bekend as die uitoefeningsprys. Dit is die prys per aandeel wat 'n werknemer moet betaal om sy of haar opsies uitoefen. Die uitoefeningsprys is belangrik omdat dit gebruik word om die wins (bekend as die winskoop element) en die belasting betaalbaar op die kontrak bepaal. Die winskopie element word bereken deur die uitoefeningsprys van die mark prys van die maatskappy se voorraad op die datum waarop die opsie uitgeoefen word. Belasting Werknemer Stock Options Die Internal Revenue Code het ook 'n stel reëls wat 'n eienaar moet gehoorsaam te ontduik stewige belasting op sy of haar kontrakte. Die belasting van voorraad opsiekontrakte hang af van die tipe opsie besit. Vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO): Die toekenning is nie 'n belasbare gebeurtenis. Belasting begin by die tyd van die oefening. Die winskopie element van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie beskou vergoeding en word belas teen gewone inkomste belasting tariewe. Byvoorbeeld, indien 'n werknemer 100 aandele van Stock A toegestaan ​​teen 'n uitoefeningsprys van 25, die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening is 50. Die winskoop element op die kontrak is (50-25) x 1002.500 . Let daarop dat ons die veronderstelling dat hierdie aandele is 100 berus. Die verkoop van die sekuriteit snellers 'n ander belasbare gebeurtenis. Indien die werknemer besluit om die aandele onmiddellik verkoop (of minder as 'n jaar van oefening), sal die transaksie word gerapporteer as 'n kapitale korttermyn-wins (of verlies) en sal onderhewig wees aan belasting op gewone inkomste belasting tariewe. Indien die werknemer besluit om die aandele 'n jaar verkoop ná die oefening, sal die verkoop word gerapporteer as 'n kapitale langtermyn wins (of verlies) en die belasting sal verminder word. Aansporing voorraad opsies (ISO) ontvang spesiale belasting behandeling: Die toekenning is nie 'n belasbare transaksie. Geen belasbare gebeure gerapporteer aan oefening kan egter die winskoop element van 'n aansporing voorraad opsie alternatiewe minimum belasting (AMT) te aktiveer. Die eerste belasbare gebeurtenis plaasvind by die veiling. As die aandele onmiddellik verkoop nadat hulle uitgeoefen word, is die winskoop element beskou as gewone inkomste. Die wins op die kontrak sal beskou word as 'n langtermyn-kapitaalwins indien die volgende reël is vereer: die aandele moet gehou word vir 12 maande na oefening en moet nie verkoop word tot twee jaar ná die toekenningsdatum. Byvoorbeeld, veronderstel dat Stock A toegestaan ​​op 1 Januarie 2007 (100 gevestigde). Die uitvoerende oefen die opsies op 1 Junie 2008. Indien hy of sy wil die wins op die kontrak as 'n langtermyn-kapitaalwins rapporteer, kan die voorraad nie verkoop word voordat 1 Junie 2009. Ander oorwegings Hoewel die tydsberekening van 'n voorraad opsie strategie is belangrik, is daar ander oorwegings wat gemaak moet word. Nog 'n belangrike aspek van voorraad opsie beplanning is die uitwerking wat hierdie instrumente op algehele batetoewysing sal hê. Vir enige belegging plan om suksesvol te wees, die bates moet behoorlik gediversifiseer. 'N Werknemer moet versigtig gekonsentreer posisies op enige maatskappy se voorraad wees. Die meeste finansiële adviseurs stel voor dat maatskappy voorraad moet verteenwoordig 20 (op die meeste) van die totale belegging plan. Terwyl jy gemaklik kan voel belê 'n groter persentasie van jou portefeulje in jou eie maatskappy, sy net veiliger te diversifiseer. Raadpleeg 'n finansiële en / of belasting spesialis om die beste uitvoering plan vir jou portefeulje bepaal. Bottom Line Konseptueel, opsies is 'n aantreklike betaling metode. Wat 'n beter manier om werknemers aan te moedig om deel te neem in die groei van 'n maatskappy as deur hulle 'n stukkie van die pastei In die praktyk egter verlossing en belasting van hierdie instrumente kan baie ingewikkeld wees. Die meeste werknemers nie die belasting gevolge van die besit en die uitoefening van hul opsies te verstaan. As gevolg hiervan, kan hulle swaar gestraf word deur Uncle Sam en dikwels misloop 'n paar van die geld wat gegenereer word deur hierdie kontrakte. Onthou dat die verkoop van jou werknemer voorraad onmiddellik na oefening die hoër kort termyn kapitaalwinsbelasting sal veroorsaak. Wag totdat die verkoop kwalifiseer vir die mindere langtermyn kapitaalwinsbelasting kan bespaar jy honderde of selfs duisende. 'N Persoon wat handel dryf afgeleides, kommoditeite, effekte, aandele of geldeenhede met 'n hoër-as-gemiddelde risiko in ruil vir. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan ​​vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos. Skryf in vir die Persoonlike Finansies nuusbrief waartoe finansiële produkte die beste by jou leefstyl Dankie vir jou inskrywing om persoonlike Finance. As met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins, sy beskou inkomste besef bepaal. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorA byvoordeel is 'n vorm van betaling vir die uitvoering van dienste. Byvoorbeeld, jy gee 'n werknemer met 'n byvoordeel wanneer jy toelaat dat die werknemer 'n besigheid voertuig gebruik om te pendel na en van werk. Prestasie van dienste. 'N Persoon wat dienste verrig vir jou nie die geval het om jou werknemer te wees. 'N Persoon mag dienste uit te voer vir jou as 'n onafhanklike kontrakteur, vennoot, of direkteur. Ook vir byvoordeel doeleindes, behandel 'n persoon wat instem om nie dienste (soos onder 'n verbond nie om te kompeteer) as die uitvoering van dienste uit te voer. Verskaffer van voordeel. Jy is die verskaffer van 'n byvoordeel indien daarvoor voorsiening dienste verrig vir jou. Jy word beskou as die verskaffer van 'n byvoordeel selfs as 'n derde party, soos jou kliënt of klant, bied die voordeel vir jou werknemer vir dienste van die werknemer verrig vir jou. Byvoorbeeld, as, in ruil vir goedere of dienste, jou kliënte bied dagsorg dienste as 'n byvoordeel aan jou werknemers vir dienste wat hulle lewer vir jou as hul werkgewer, dan is jy die verskaffer van hierdie byvoordeel selfs al is die kliënt is eintlik die verskaffing van die dagsorg. Ontvanger van voordeel. Die persoon wat dienste verrig vir jou word beskou as die ontvanger van 'n byvoordeel verskaf vir diegene dienste. Daardie persoon mag in ag geneem word die ontvanger selfs al is die voordeel verskaf aan iemand wat dienste didnt voer vir jou. Byvoorbeeld, kan jou werknemer die ontvanger van 'n byvoordeel wat u aan 'n lid van die werknemers gesin wees. Is Byvoordele Belasbare Enige byvoordeel u voorsien is belasbaar en moet ingesluit word in die ontvangers betaal, tensy die wet sluit spesifiek dit. Artikel 2 bespreek die uitsluitings wat van toepassing is op sekere byvoordele. Enige voordeel wat nie onder die reëls bespreek in artikel 2 is belasbare uitgesluit. Insluitende belasbare voordele in betaal. Jy moet sluit in 'n ontvangers betaal die bedrag waarmee die waarde van 'n byvoordeel is meer as die som van die volgende bedrae. Enige bedrag wat die wet sluit van betaling. Enige bedrag wat die ontvanger betaal vir die voordeel. Die gebruik om die waarde van 'n byvoordeel te bepaal reëls word in artikel 3. As die ontvanger van 'n belasbare byvoordeel is jou werknemer, die voordeel is onderhewig aan belasting diens en moet gerapporteer word op Vorm W-2, Wage en belasting Verklaring . Jy kan egter spesiale reëls gebruik om te weerhou, deposito, en rapporteer die indiensneming belasting. Hierdie reëls word in artikel 4. As die ontvanger van 'n belasbare byvoordeel jou werknemer, die voordeel isnt onderhewig aan belasting diens isnt. Maar, moet jy dalk tot voordeel verslag te doen oor een van die volgende inligting opbrengste. As die ontvanger die voordeel ontvang as: Kafeteria beplan 'n kafeteria plan, insluitend 'n buigsame uitgawes reëling, is 'n geskrewe plan wat toelaat dat jou werknemers om te kies tussen die ontvangs van kontant of belasbare voordele in plaas van sekere gekwalifiseerde voordele waarvoor die wet maak voorsiening 'n uitsluiting van lone . Indien 'n werknemer kies om 'n gekwalifiseerde voordeel onder die plan, die feit dat die werknemer kontant of 'n belasbare voordeel kan ontvang in plaas gewoond die gekwalifiseerde voordeel belasbare maak. Oor die algemeen, 'n kafeteria plan nie die geval is, sluit 'n plan wat 'n voordeel wat uitstel betaal bied. Dit kan egter 'n kafeteria plan 'n gekwalifiseerde 401 (k) plan as 'n voordeel in te sluit. Ook, kan sekere lewensversekering planne onderhou deur opvoedkundige instellings aangebied word as 'n voordeel selfs al is hulle betaal uit te stel. Gekwalifiseerde voordele. A kafeteria plan kan die volgende insluit voordele bespreek in afdeling 2. Ongeluk en gesondheidsvoordele (maar nie Archer mediese spaarrekenings (Archer MSAs) of langtermyn sorg versekering). Afhanklike sorg hulp. Groep termyn lewensversekering dekking (insluitende koste wat uit lone kan nie uitgesluit word nie). besparing Gesondheid rekeninge (HSAs). Uitkerings van 'n HSA kan gebruik word om in aanmerking kom langtermyn-sorg versekeringspremies of gekwalifiseerde langtermyn-sorg dienste betaal. Voordele nie toegelaat nie. A kafeteria plan kan nie sluit die volgende voordele in afdeling 2. Dit is ook cant sluit beurse of genootskappe (bespreek in Pub. 970). Bydrae limiet op 'n gesondheid buigsame uitgawes reëling (FSA). Vir plan jaar begin na 31 Desember, 2015, kan 'n kafeteria plan nie toelaat dat 'n werknemer om bydraes vir 'n FSA gesondheid van meer as 2550 salaris vermindering aan te vra. A kafeteria plan wat limiet gesondheid FSA bydraes tot die dollar limiet is nie 'n kafeteria plan en al die voordele wat aangebied word onder die plan is includible in die werknemers bruto inkomste nie die geval is. Vir meer inligting, sien Kennisgewing 2012-40, 2012-26 I. R.B. 1046, beskikbaar by www. irs. gov/irb/2012-26IRB/ar09. 8220 Gebruik-of-verloor 8221 reël vir gesondheid FSAs. In plaas van 'n grasietydperk, jy kan, as jy wil, maak julle kafeteria plan te laat 500 van 'n werknemer se ongebruikte bydraes tot oordrag na die onmiddellik na planjaar nie. Vir meer inligting, sien Kennisgewing 2013-71, 2013-47 I. R.B. 532, beskikbaar by www. irs. gov/irb/2013-47IRB/ar10. Werknemer. Vir hierdie planne, hanteer die volgende individue as werknemers. 'N huidige gemenereg werknemer. Sien artikel 2 in Pub. 15. 'n voltydse lewensversekering agent wat 'n huidige wetlike werknemer. A verhuur werknemer wat dienste aan jou voorsien het op 'n aansienlik voltydse basis vir ten minste 'n jaar indien die dienste verrig word onder jou primêre voorskrif of beheer. Uitsondering vir S korporasie aandeelhouers. Moenie behandeling van 'n 2-aandeelhouer van 'n S korporasie as 'n werknemer van die korporasie vir hierdie doel. A 2 aandeelhouer vir hierdie doel is iemand wat direk of indirek besit (te eniger tyd gedurende die jaar) meer as 2 van die korporasies voorraad of voorraad met meer as 2 van die stembevoegdheid. Behandel 'n 2-aandeelhouer as jy wil 'n vennoot in 'n vennootskap vir byvoordeel doeleindes, maar moenie te behandel tot voordeel as 'n vermindering in uitkerings aan die 2 aandeelhouer. Planne wat hoogs vergoed werknemers bevoordeel. As jou plan bevoordeel hoogs vergoed werknemers met betrekking tot in aanmerking te kom om deel te neem, bydraes, of voordele, moet jy in hul lone sluit die waarde van belasbare voordele wat hulle kon gekies. 'N Plan wat jy in stand te hou onder 'n kollektiewe bedinging ooreenkoms nie die geval is hoogs vergoed werknemers bevoordeel. 'N Hoogs vergoed werknemer vir hierdie doel is enige van die volgende werknemers. 'N Aandeelhouer wat beskik oor meer as 5 van die stembevoegdheid of waarde van alle klasse van die werkgewers voorraad. 'N Werknemer wat hoogs vergoed op grond van die feite en omstandighede. A gade of afhanklike van 'n persoon in (1), (2) of (3). Planne wat belangrike mense bevoordeel. As jou plan bevoordeel sleutel werknemers, moet jy in hul lone sluit die waarde van belasbare voordele wat hulle kon gekies. 'N Plan gunste sleutel werknemers indien meer as 25 van die totaal van die Belasting Vrye voordele wat jy vir alle werknemers onder die plan gaan na belangrike mense. Maar 'n plan wat jy in stand te hou onder 'n kollektiewe bedinging ooreenkoms nie die geval is ten gunste van sleutel werknemers. 'N Belangrike werknemer gedurende 2016 is oor die algemeen 'n werknemer wat een van die volgende. 'N beampte met jaarlikse salaris van meer as 170,000. 'N Werknemer wat vir 2016 is een van die volgende. A 5 eienaar van jou besigheid. A 1 eienaar van jou besigheid wie se jaarlikse salaris was meer as 150,000. Eenvoudige kafeteria planne in aanmerking kom werkgewers ontmoet vereistes bydrae en in aanmerking te kom en deelname vereistes kan 'n eenvoudige kafeteria plan te vestig. Eenvoudige kafeteria planne word as die vergadering van die diskriminasie vereistes van 'n kafeteria plan en sekere voordele onder 'n kafeteria plan. In aanmerking kom werkgewer. Jy is 'n kwalifiserende werkgewer as jy 'n gemiddeld van 100 of minder werknemers tydens een van die 2 vorige jaar in diens. As jou besigheid wasnt bestaan ​​regdeur die voorafgaande jaar, kom jy in aanmerking as jy redelik verwag om 'n gemiddeld van 100 of minder werknemers in diens te neem in die huidige jaar. As jy 'n eenvoudige kafeteria plan te vestig in 'n jaar wat jy 'n gemiddeld van 100 of minder werknemers in diens te neem, is jy beskou as 'n aanmerking kom werkgewer vir enige daaropvolgende jaar solank jy dit nie in diens 'n gemiddeld van 200 of meer werknemers in 'n volgende jaar. In aanmerking te kom en deelname vereistes. Hierdie vereistes voldoen as alle werknemers wat ten minste 1000 ure van diens vir die voorafgaande plan jaar agter die rug is in aanmerking kom om deel te neem en elke werknemer in aanmerking kom om deel te neem in die plan kan 'n voordeel beskikbaar onder die plan te kies. Jy kan kies uit die plan werknemers wat te sluit: Is onder die ouderdom van 21 voor die sluiting van die plan jaar, het minder as 1 jaar van diens met jou as van enige dag gedurende die plan jaar gedek onder 'n kollektiewe bedinging ooreenkoms, of is die Amerikaanse staatsburger vreemdelinge wat buite die Verenigde State van Amerika wie se inkomste didnt kom uit 'n Amerikaanse bron. Bydrae vereistes. Jy moet 'n bydrae maak tot gekwalifiseerde voordele namens elke gekwalifiseerde werknemer voorsien in 'n bedrag gelykstaande aan 'n eenvormige persentasie (nie minder nie as 2) van die employee8217s vergoeding vir die plan jaar, of 'n bedrag wat ten minste 6 van die employee8217s vergoeding vir die plan jaar of twee keer die bedrag van die bydraes van elke gekwalifiseerde werknemer, wat ook al die minste is salaris vermindering. As die vereistes bydrae voldoen behulp opsie (2), die tempo van bydrae tot enige bydrae salaris verlaging van 'n hoogs vergoed of sleutel werknemer kan nie groter as die tempo van bydrae tot enige ander werknemer te wees. Meer inligting. Vir meer inligting oor kafeteria planne, sien artikel 125 van die Internal Revenue Code en die regulasies. Hierdie uitsluiting geld vir bydraes wat jy maak om 'n ongeluk of gesondheid plan vir 'n werknemer, insluitend die volgende. Bydraes tot die koste van 'n ongeluk of gesondheid versekering insluitend gekwalifiseerde langtermyn sorg versekering. Bydraes tot 'n aparte trust of fonds wat direk of deur middel van versekering bied ongeluk of gesondheid voordele. Bydraes tot Archer MSAs of gesondheid spaarrekening (bespreek in Pub. 969). Hierdie uitsluiting geld ook vir betalings wat u direk of indirek aan 'n werknemer onder 'n ongeluk of gesondheid plan vir werknemers wat een van die volgende is. Betalings of terugbetaling van mediese uitgawes. Betalings vir spesifieke beserings of siektes (soos die verlies van die gebruik van 'n arm of been). Die betalings moet uitgepluis sonder inagneming van enige tydperk van afwesigheid van die werk. Ongeluk of gesondheid plan. Dit is 'n reëling wat voordele bied vir jou werknemers, hul gades, hul afhanklikes en hul kinders (onder die ouderdom van 27) in die geval van persoonlike beserings of siekte. Die plan kan verseker word of noninsured en nie die geval is moet op skrif wees. Werknemer. Vir hierdie uitsluiting, behandel die volgende individue as werknemers. 'N huidige gemenereg werknemer. 'N Voltydse lewensversekering agent wat 'n huidige wetlike werknemer. 'N afgetrede werknemer. 'N Voormalige werknemer jy in stand te hou dekking vir gebaseer op die diensverhouding. 'N weduwee of wewenaar van 'n individu wat terwyl 'n werknemer sterf. 'N weduwee of wewenaar van 'n afgetrede werknemer. Vir die uitsluiting van bydraes tot 'n ongeluk of gesondheidsplan, 'n gehuurde werknemer wat dienste aan jou voorsien het op 'n aansienlik voltydse basis vir ten minste 'n jaar indien die dienste verrig word onder jou primêre voorskrif of beheer. Spesiale reëls vir sekere regering planne. Vir sekere planne regering ongeluk en gesondheid, kan betalings aan 'n oorlede plan deelnemers begunstigde kwalifiseer vir die uitsluiting van die bruto inkomste indien die ander vereistes vir uitsluiting voldoen. Sien artikel 105 (j) vir meer inligting. Uitsondering vir S korporasie aandeelhouers. Moenie behandeling van 'n 2-aandeelhouer van 'n S korporasie as 'n werknemer van die korporasie vir hierdie doel. A 2 aandeelhouer is iemand wat direk of indirek besit (te eniger tyd gedurende die jaar) meer as 2 van die korporasies voorraad of voorraad met meer as 2 van die stembevoegdheid. Behandel 'n 2-aandeelhouer as jy wil 'n vennoot in 'n vennootskap vir byvoordeel doeleindes, maar moenie te behandel tot voordeel as 'n vermindering in uitkerings aan die 2 aandeelhouer. Uitsluiting van lone. Jy kan oor die algemeen sluit die waarde van 'n ongeluk of gesondheid voordele wat u aan 'n werknemer van die werknemers lone. Uitsondering van sekere langtermyn-sorg voordele. Jy kan nie bydraes tot die koste van 'n lang termyn sorg versekering van 'n werknemer se loon onderhewig aan federale inkomstebelasting weerhouding uitsluit indien die dekking word verskaf deur 'n buigsame uitgawes of soortgelyke reëling. Dit is 'n voordeel program wat gespesifiseerde uitgawes vergoed tot 'n maksimum bedrag wat redelik beskikbaar vir die werknemer en is minder as vyf keer die totale koste van die versekering. Jy kan egter hierdie bydraes van die werknemers lone onderhewig aan sosiale sekerheid, Medicare, en Futa belasting uitsluit. S Corporation aandeelhouers. Omdat jy kan nie behandel 'n 2-aandeelhouer van 'n S korporasie as 'n werknemer vir hierdie uitsluiting, moet jy die waarde van 'n ongeluk of gesondheid voordele wat u aan die werknemer in die werknemers lone onderhewig aan federale inkomstebelasting weerhouding sluit. Jy kan egter die waarde van hierdie voordele (behalwe betalings vir spesifieke beserings of siektes) van die werknemers lone onderhewig aan sosiale sekerheid, Medicare, en Futa belasting uitsluit. Uitsondering vir hoogs vergoed werknemers. As jou plan is 'n self-verseker mediese vergoeding plan wat hoogs vergoed werknemers bevoordeel, moet jy of 'n deel van die bedrae wat jy betaal om hierdie werknemers in hul lone onderhewig aan federale inkomstebelasting weerhouding sluit. Jy kan egter hierdie bedrae (behalwe betalings vir spesifieke beserings of siektes) van die werknemers lone onderhewig aan sosiale sekerheid, Medicare, en Futa belasting uitsluit. 'N self-verseker plan is 'n plan wat jou werknemers vergoed vir mediese uitgawes wat nie gedek word deur 'n beleid ongeluk of gesondheid versekering. 'N Hoogs vergoed werknemer vir hierdie uitsondering is enige van die volgende persone. Een van die vyf hoogste betaalde beamptes. 'N Werknemer wat besit (direk of indirek) meer as 10 in die waarde van die werkgewers voorraad. 'N Werknemer wat een van die hoogste betaal 25 van alle werknemers (anders as diegene wat van die plan kan uitgesluit word). Vir meer inligting oor hierdie uitsondering, sien artikel 105 (h) van die Internal Revenue Code en die regulasies. COBRA premies. Die uitsluiting vir ongeluk en gesondheid voordele is van toepassing op bedrae wat jy betaal om mediese dekking vir 'n huidige of voormalige werknemer onder die Gekombineerde Omnibus Budget Versoening Wet van 1986 (COBRA) in stand te hou. Die uitsluiting geld ongeag die lengte van indiensneming, of jy direk die premies te betaal of te vergoed die voormalige werknemer vir premies betaal, en of die skeiding werknemers permanent of tydelik is. Prestasietoekennings Hierdie uitsluiting van toepassing op die waarde van enige tasbare persoonlike eiendom wat jy gee aan 'n werknemer as 'n toekenning vir óf lengte van die diens of veiligheid prestasie. Die uitsluiting nie die geval is van toepassing op toekennings van kontant, kontantekwivalente, 'n geskenk sertifikate, of ander ontasbare eiendom soos vakansies, etes, verblyf, kaartjies na die teater of sportbyeenkomste, aandele, effekte, en ander effekte. Die toekenning moet voldoen aan die vereistes vir werknemer prestasietoekennings bespreek in hoofstuk 2 van Pub. 535. Werknemers. Vir hierdie uitsluiting, behandel die volgende individue as werknemers. 'N huidige werknemer. 'N Voormalige werknemer gemeenregtelike jy in stand te hou dekking in oorweging van of wat gebaseer is op 'n ooreenkoms met betrekking tot vorige diens as 'n werknemer. A verhuur werknemer wat dienste aan jou voorsien het op 'n aansienlik voltydse basis vir ten minste 'n jaar indien die dienste verrig word onder jou primêre voorskrif of beheer. Uitsondering vir S korporasie aandeelhouers. Moenie behandeling van 'n 2-aandeelhouer van 'n S korporasie as 'n werknemer van die korporasie vir hierdie doel. A 2 aandeelhouer is iemand wat direk of indirek besit (te eniger tyd gedurende die jaar) meer as 2 van die korporasies voorraad of voorraad met meer as 2 van die stembevoegdheid. Behandel 'n 2-aandeelhouer as jy wil 'n vennoot in 'n vennootskap vir byvoordeel doeleindes, maar moenie te behandel tot voordeel as 'n vermindering in uitkerings aan die 2 aandeelhouer. Uitsluiting van lone. Jy kan oor die algemeen sluit die waarde van prestasietoekennings jy aan 'n werknemer van die werknemers lone as hul koste isnt meer as die bedrag wat jy kan trek as 'n sake-uitgawe vir die jaar. Die uitsluitbaar jaarlikse bedrag is 1600 (400 vir toekennings wat 8220 gekwalifiseerde plan toekennings 8221 Arent). Sien hoofstuk 2 van Pub. 535 vir meer inligting oor die beperking op aftrekkings vir werknemer prestasie toekennings. Om vas te stel vir 2016 of 'n prestasie toekenning is 'n 8220 gekwalifiseerde plan toekenning 8221 onder die aftrekking reëls in Pub beskryf. 535, behandel 'n werknemer wat meer as 120,000 ontvang betaling vir 2015 as 'n hoogs vergoed werknemer. As die koste van toekennings gegee aan 'n werknemer is meer as jou toelaatbare aftrekking, sluit in die werknemers lone die grootste van die volgende bedrae. Die deel van die koste wat meer as jou toelaatbare aftrekking (tot die waarde van die toekennings). Die bedrag waarmee die waarde van die toekennings oorskry jou toelaatbare aftrekking. Verban die oorblywende waarde van die toekennings van die werknemers lone. Aanneming Bystand n aanneming hulp program is 'n aparte geskrewe plan van 'n werkgewer wat al die volgende vereistes voldoen. Dit bevoordeel werknemers wat onder die reëls wat deur julle, wat dit nie ten gunste van hoogs vergoed werknemers of hul afhanklikes kwalifiseer. Om te bepaal of jou plan aan hierdie toets, dit nie oorweeg om werknemers uitgesluit van jou plan wat gedek word deur 'n kollektiewe bedinging ooreenkoms, indien daar is 'n bewys dat aanneming hulp was 'n onderwerp van goeie-geloof bedinging. Dit nie die geval te betaal meer as 5 van sy betalings gedurende die jaar vir aandeelhouers of eienaars (of hul gades of afhanklikes). 'N Aandeelhouer of eienaar is iemand wat besit (op enige dag van die jaar) meer as 5 van die voorraad of van die hoofstad of winste belang van jou besigheid. Jy gee redelike kennis van die plan aan kwalifiserende werknemers. Werknemers redelike motivering dat betalings of terugbetaling is vir kwalifiserende uitgawes. Vir hierdie uitsluiting, 'n hoogs vergoed werknemer vir 2016 is 'n werknemer wat een van die volgende toetse voldoen. Die werknemer was 'n 5 eienaar te eniger tyd gedurende die jaar of die voorafgaande jaar. Die werknemer het meer as 120,000 in betaal vir die voorafgaande jaar. Jy kan kies om toets (2) indien die werknemer wasnt ook in die top 20 van werknemers wanneer ingedeel word deur betaling vir die voorafgaande jaar ignoreer. Jy moet alle betalings of terugbetaling jy onder 'n aanneming hulp program vir 'n werknemers gekwalifiseerde aanvaarding uitgawes uitsluit van die werknemers lone onderhewig aan federale inkomstebelasting weerhouding. Maar kan nie ons buitesluit hierdie betalings van lone onderhewig aan sosiale sekerheid, Medicare, en Futa belasting. Vir meer inligting, sien die instruksies vir Vorm 8839. Jy moet alle kwalifiserende aanneming uitgawes rapporteer jy betaal of onder jou aanneming hulp program vergoed word vir elke werknemer vir die jaar in die boks 12 van die werknemers vorm W-2. Gebruik kode 8220 T 8221 om hierdie bedrag te identifiseer. Uitsondering vir S korporasie aandeelhouers. Vir hierdie uitsluiting, moenie te behandel 'n 2-aandeelhouer van 'n S korporasie as 'n werknemer van die korporasie. A 2 aandeelhouer is iemand wat direk of indirek besit (te eniger tyd gedurende die jaar) meer as 2 van die korporasies voorraad of voorraad met meer as 2 van die stembevoegdheid. Behandel 'n 2-aandeelhouer soos jy sou 'n vennoot in 'n vennootskap vir byvoordeel doeleindes, insluitend die gebruik van die voordeel as 'n vermindering in uitkerings aan die 2 aandeelhouer. Atleties Fasiliteite Jy kan die waarde van 'n werknemer se gebruik van 'n on-perseel gimnasium of ander atletiek fasiliteit wat jy bedryf 'n werknemers lone sluit as wesenlik al gebruik van die fasiliteit gedurende die kalenderjaar is deur jou werknemers, hul gades en hul afhanklike kinders . Vir hierdie doel, 'n werknemer se afhanklike kind is 'n kind of stiefkind wat die werknemers afhanklike of wat, indien beide ouers oorlede is, has not bereik die ouderdom van 25. Op-perseel fasiliteit. Die atletiek fasiliteit moet geleë op 'n perseel wat jy besit of huur. Dit nie die geval hoef te wees geleë op jou besigheid perseel. Maar nie die geval die uitsluiting van toepassing op 'n atletiese fasiliteit vir residensiële gebruik, soos atletiek fasiliteite wat deel is van 'n oord. Werknemer. Vir hierdie uitsluiting, behandel die volgende individue as werknemers. 'N huidige werknemer. 'N Voormalige werknemer wat afgetree of links op gestremdheid. 'N weduwee of wewenaar van 'n individu wat terwyl 'n werknemer sterf. 'N weduwee of wewenaar van 'n voormalige werknemer wat afgetree of links op gestremdheid. A verhuur werknemer wat dienste aan jou voorsien het op 'n aansienlik voltydse basis vir ten minste 'n jaar indien die dienste verrig word onder jou primêre voorskrif of beheer. 'N vennoot wat dienste verrig vir 'n vennootskap. Hierdie uitsluiting geld vir lewensversekering dekking wat aan al die volgende voorwaardes. Dit bied 'n algemene sterftevoordeel wat isnt by inkomste ingesluit. Jy gee dit aan 'n groep werknemers. Sien Die 10-werknemer reël. later. Dit bied 'n bedrag van versekering aan elke werknemer gebaseer op 'n formule wat individuele keuse voorkom. Hierdie formule moet faktore gebruik soos die werknemers ouderdom, jare diens, betaal, of posisie. Jy bied dit onder 'n beleid wat jy direk of indirek te voer. Selfs as jy dit nie betaal enige van die policys koste, jy oorweeg om dit te dra as jy reël vir betaling van die koste deur jou werknemers en beheer ten minste een werknemer minder as, en ten minste een ander werknemer meer as die koste van sy of haar versekeringsmaatskappy. Bepaal die koste van die versekering, vir hierdie doel, soos uiteengesit onder dekking oor die limiet. later. Groep termyn lewensversekering nie die geval is, sluit die volgende versekering. Versekering wat nie die geval voorsien algemene sterftevoordele, soos reisversekering of 'n pas wat voorsiening maak net toevallige dood voordele. Lewensversekering op die lewe van jou werknemers gade of afhanklike. U kan egter in staat wees om die koste van hierdie versekering uit te sluit van die werknemers lone as 'n de minimis voordeel. Sien de minimis (ten minste) Voordele. Vroeër in hierdie afdeling. Versekering verskaf ingevolge 'n polis wat 'n permanente voordeel ( 'n ekonomiese waarde wat verder strek as polisjaar 1, soos opbetaalde of kontant afkoopwaarde) bied, tensy sekere vereistes voldoen word. Sien Regulasies artikel 1,79-1 vir meer inligting. Werknemer. Vir hierdie uitsluiting, behandel die volgende individue as werknemers. 'N huidige gemenereg werknemer. 'N Voltydse lewensversekering agent wat 'n huidige wetlike werknemer. 'N individu wat voorheen jou werknemer onder was (1) of (2). A verhuur werknemer wat dienste aan jou voorsien het op 'n aansienlik voltydse basis vir ten minste 'n jaar indien die dienste verrig word onder jou primêre leiding en beheer. Uitsondering vir S korporasie aandeelhouers. Moenie behandeling van 'n 2-aandeelhouer van 'n S korporasie as 'n werknemer van die korporasie vir hierdie doel. A 2 aandeelhouer is iemand wat direk of indirek besit (te eniger tyd gedurende die jaar) meer as 2 van die korporasies voorraad of voorraad met meer as 2 van die stembevoegdheid. Behandel 'n 2-aandeelhouer as jy wil 'n vennoot in 'n vennootskap vir byvoordeel doeleindes, maar moenie te behandel tot voordeel as 'n vermindering in uitkerings aan die 2 aandeelhouer. Die 10-werknemer reël. Oor die algemeen, lewensversekering isnt groep termyn lewensversekering, tensy jy dit aan ten minste 10 voltydse werknemers op 'n sekere tyd van die jaar. Vir hierdie reël, werknemers wat nie kies om die versekering ontvang tel nie, tensy, om dit te ontvang, moet hulle bydra tot die koste van ander as die groep termyn lewensversekering voordele. Byvoorbeeld, tel 'n werknemer wat versekering deur deel van die koste betaal kan ontvang, selfs al is daardie werknemer verkies om nie om dit te ontvang. Maar moenie te tel 'n werknemer wat deel van of al die koste van permanente voordele moet betaal om versekering te kry, tensy daardie werknemer kies om dit te ontvang. 'N Permanente voordeel is 'n ekonomiese waarde strek verder as een polisjaar (byvoorbeeld, 'n opbetaalde of kontant-afkoopwaarde) wat verskaf word kragtens 'n lewe versekeringspolis. Uitsonderings. Selfs as jy dit nie voldoen aan die 10-werknemer reël, twee uitsonderings toelaat om te behandel versekering as groep termyn lewensversekering. Onder die eerste uitsondering, jy hoef die 10-werknemer reël te voldoen indien al die volgende voorwaardes voldoen word. As bewys dat die werknemer versekerbare vereis, is dit beperk tot 'n mediese vraelys (voltooi deur die werknemer) wat nie die geval vereis dat 'n fisiese. Jy gee die versekering om al jou voltydse werknemers of, indien die versekeraar die in (1) genoem, aan alle voltydse werknemers wat bewys die versekeraar aanvaar verskaf bewyse vereis. Jy vind die dekking gebaseer op óf 'n uniform persentasie van salaris of die versekeraars dekking hakies wat aan sekere vereistes voldoen. Sien Regulasies artikel 1,79-1 vir meer inligting. Onder die tweede uitsondering, jy hoef die 10-werknemer reël te voldoen indien al die volgende voorwaardes voldoen word. Jy gee die versekering ingevolge 'n algemene plan wat jou werknemers en die werknemers van ten minste een ander werkgewer wat isnt wat verband hou met jou. Die versekering is beperk tot, maar verpligtend vir, al jou werknemers wat aan, of verteenwoordig word deur 'n organisasie (soos 'n unie) wat dryf beduidende aktiwiteite buiten die verkryging van versekering. Bewyse van of 'n werknemer is versekerbare nie die geval raak 'n werknemers in aanmerking te kom vir die versekering of die bedrag van versekering daardie werknemer kry. Om óf uitsondering van toepassing, dit nie oorweeg om werknemers wat versekering geweier om enige van die volgende redes. Hulle was 65 jaar of ouer is. Hulle gewoonlik werk 20 uur of minder per week of 5 maande of minder in 'n kalenderjaar. Hulle havent in diens geneem vir die wagtydperk in die beleid. Dit wagtydperk kan nie meer as 6 maande. Uitsluiting van lone. Jy kan oor die algemeen sluit die koste van tot 50.000 van groep termyn lewensversekering uit die loon van 'n versekerde werknemer. Jy kan dieselfde bedrag uit te sluit van die werknemers lone wanneer uitzoeken Social Security en Medicare belasting. Daarbenewens jy hoef te federale inkomstebelasting te weerhou of te betaal Futa belasting op enige groep termyn lewensversekering jou te voorsien met 'n werknemer. Dekking oor die limiet. Jy moet in jou werknemers lone sluit die koste van 'n groep termyn lewensversekering as 50.000 waarde van dekking, verminder word deur die bedrag van die werknemer betaal in die rigting van die versekering. Rapporteer dit as lone in bokse 1, 3 en 5 van die werknemers vorm W-2. Ook, wys dit in die boks 12 met kode 8220 C. 8221 Die bedrag is onderhewig aan Social Security en Medicare belasting, en jy kan, as jy wil, te weerhou federale inkomstebelasting. Figuur die maandelikse koste van die versekering in die werknemers lone te sluit deur die aantal duisende dollars van al dekking meer as 50,000 (uitgepluis tot die naaste 100) deur die bedrag wat in Tabel 2-2 koste vermenigvuldig. Vir al dekking voorsien binne die kalenderjaar, gebruik die werknemers ouderdom op die laaste dag van die werknemers belasting jaar. Jy moet die koste van die tafel prorate indien minder as 'n maand van dekking is betrokke. Tabel 2-2. Koste per 1000 van die beskerming van 1 Maand Jy vind die totale koste vir die werknemers lone sluit die maandelikse koste te vermenigvuldig met die aantal volle maande dekking op daardie koste. Toms werkgewer bied hom met groep termyn lewensversekering dekking van 200,000. Tom is 45 jaar oud, is nie 'n sleutel werknemer, en betaal 100 per jaar teenoor die koste van die versekering. Toms werkgewer moet insluit 170 in sy loon. Die 200,000 van dekking word verminder deur 50,000. Die jaarlikse koste van 150,000 van dekking is 270 (0,15 x 150 x 12), en verminder met die 100 Tom betaal vir die versekering. Die werkgewer sluit 170 in bokse 1, 3 en 5 van Toms Form W-2. Die werkgewer gaan ook 170 in boks 12 met kode 8220 C. 8221 Dekking vir afhanklikes. Groep termyn lewensversekering dekking deur die werkgewer vir die gade of afhanklikes van 'n werknemer betaal kan uitsluitbaar van inkomste as 'n de minimis byvoordeel wees as die gesig bedrag isnt meer as 2000. As die gesig bedrag groter as 2000 is, kan die afhanklike dekking excludible wees van inkomste as 'n de minimis byvoordeel indien die oortollige (indien enige) van die koste van versekering oor die bedrag daarvoor betaal op 'n nabelaste grondslag werknemer so klein dat rekeningkunde vir dit onredelik of administratief onprakties. Voormalige werknemers. Wanneer groep termyn lewensversekering meer as 50,000 na sy of haar beëindiging van 'n werknemer (insluitend afgetredenes) verskaf word, is die aandeel van Social Security en Medicare belasting op daardie tydperk van dekking werknemer betaal word deur die voormalige werknemer met sy of haar belastingopgawe en isnt ingesamel deur die werkgewer. Jy Arent wat nodig is om die belasting in te samel. Gebruik bostaande tabel om die bedrag van Social Security en Medicare belasting verskuldig deur die voormalige werknemer vir dekking voorsien ná skeiding van diens te bepaal. Rapporteer hierdie afgehaal bedrae afsonderlik in boks 12 van Vorm W-2 deur van kodes 8220 M 8221 en 8220 N. 8221 Sien die Algemene Instruksies vir Vorms W-2 en W-3 en die instruksies vir Vorm 941. Uitsondering vir belangrike mense. Oor die algemeen, as jou groep termyn lewensversekering plan bevoordeel sleutel werknemers met betrekking tot deelname of voordele, jy moet die volle koste van die versekering in jou sleutel werknemers lone insluit. Hierdie uitsondering algemeen nie die geval is van toepassing op die kerk planne. Wanneer uitzoeken Social Security en Medicare belasting, moet jy ook die totale koste in die werknemers lone insluit. Sluit die koste in bokse 1, 3 en 5 van Vorm W-2. Maar jy hoef nie te federale inkomstebelasting te weerhou of te betaal Futa belasting op die koste van enige groep termyn lewensversekering jou te voorsien met 'n werknemer. Vir hierdie doel, die koste van die versekering is die grootste van die volgende bedrae. Die premies wat jy betaal vir die werknemers versekering. Sien Regulasies artikel 1.79-4T (QampA 6) vir meer inligting. Die koste wat jy vind met behulp van Tabel 2-2. Vir hierdie uitsluiting, 'n sleutel werknemer gedurende 2016 'n werknemer of voormalige werknemer wat een van die volgende persone. Sien artikel 416 (i) van die Internal Revenue Code vir meer inligting. 'N beampte met jaarlikse salaris van meer as 170,000. 'N individu wat vir 2016 was een van die volgende. A 5 eienaar van jou besigheid. A 1 eienaar van jou besigheid wie se jaarlikse salaris was meer as 150,000. 'N Voormalige werknemer wat 'n sleutelrol werknemer by aftrede of skeiding van diens was, is ook 'n belangrike werknemer. Jou plan nie die geval ten gunste van sleutel werknemers met betrekking tot deelname indien minstens een van die volgende is waar. Dit bevoordeel ten minste 70 van jou werknemers. Minstens 85 van die deelnemende werknemers Arent sleutel werknemers. Dit bevoordeel werknemers wat onder 'n stel reëls wat jy opgestel dat dit nie ten gunste van sleutel werknemers kwalifiseer. Jou plan aan hierdie deelname toets as dit is deel van 'n kafeteria plan (bespreek in artikel 1) en dit voldoen aan die deelname toets vir dié planne. Uitsonderings. Uitsondering nie. Meer inligting. Vans. Onderwys. volgende.